Czy planujesz pracę w Wielkiej Brytanii lub już tam pracujesz? Jeśli tak, warto wiedzieć, jak działa tamtejszy fiskus. System podatkowy w UK działa progresywnie, co oznacza, że wyższe zarobki rządzący obciążają wyższą stawką podatku.
W tym artykule wyjaśniamy, jakie są aktualne progi podatkowe, kwota wolna od podatku oraz inne obowiązki podatkowe i składki, które mogą cię dotyczyć w 2025 roku.
Kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii w 2025 roku
W roku podatkowym 2025/2026 kwota wolna od podatku w UK wynosi 12,570 funtów. Oznacza to, że dochody do tej kwoty nie podlegają opodatkowaniu. Kwota ta nie zmieniła się od 2021 roku, a brytyjski rząd zapowiedział jej zamrożenie do 2026 roku. Dotyczy to zarówno osób zatrudnionych na etacie, jak i samozatrudnionych w ramach Self-Assessment Tax Return.
Progi podatkowe w UK w 2025/2026
System podatkowy w Wielkiej Brytanii opiera się na progresywnych progach podatkowych, zgodnie z regułą: im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatku. W roku 2025/2026 progi wyglądają następująco:
| Próg podatkowy w UK | Kwota rocznego dochodu | Stawka podatku |
| Podstawowy | 12,570 – 50,270 | 20 proc. |
| Wyższy | 50,271 – 125,139 | 40 proc. |
| Najwyższy | Powyżej 125,140 | 45 proc. |
W przypadku pracowników etatowych podatek pobierany jest automatycznie z wynagrodzenia przez system PAYE. Samozatrudnieni rozliczają się w ramach Self-Assessment Tax Return, którą należy złożyć do 31 stycznia każdego roku. Przedsiębiorstwa płacą podatek dochodowy od osób prawnych (Corporation Tax). Od 2023 roku podstawowa stawka wynosi 25 proc., aczkolwiek firmy, których zyski nie przekraczają 50 tys. funtów, mogą skorzystać z preferencyjnej 19-procentowej stawki.
VAT
VAT w Wielkiej Brytanii pobierany jest od większości towarów i usług. Obowiązują trzy stawki:
- standardowa: 20 proc.
- obniżona (np. energia, foteliki dziecięce): 5 proc.
- zerowa (np. żywność, książki, ubrania dziecięce): 0 proc.
Firmy, których roczny obrót przekracza 85 tys. funtów, muszą zarejestrować się jako płatnicy VAT-u.
Podatek od zysków spółki z o.o. w 2025 roku – ile naprawdę zapłacisz?
Jeśli prowadzisz spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, musisz płacić podatek od zysków tej spółki, czyli Corporation Tax. Na 2025 rok obowiązują stawki:
- do 50 tys. funtów zysku rocznie (podatek 19 proc.),
- przy zysku przekraczającym 250 tys. funtów obowiązuje stawka 25 proc.
W przypadku zysków między podanymi wartościami podatek rośnie stopniowo wraz z dochodem w tym przedziale.
Składki na ubezpieczenie społeczne w UK
Składki zależą od rodzaju zatrudnienia i wysokości dochodu. Standardowa składka pracowników etatowych wynosi 10 proc., a samozatrudnionych 9 proc. Emeryci płacą podatek dochodowy, gdy ich dochód przekracza 12,570.
Podatek od zysków kapitałowych
30 października 2024 roku nastąpiła podwyżka stawek podatku od zysków kapitałowych. Niższa stawka wzrosła z 10 do 18 proc., a wyższa – z 20 do 24 proc. W efekcie stawki te zrównano z podatkiem obowiązującym przy sprzedaży nieruchomości mieszkalnych (18 proc. dla niższego i 24 proc. dla wyższego progu).
Ulga podatkowa dla przedsiębiorców (Business Asset Disposal Relief) wzrosła z 10 do 14 proc., a od 6 kwietnia 2026 roku do 18 proc. Umożliwia ona zapłacenie niższego podatku od zysków kapitałowych przy sprzedaży spółki typu limited lub jej aktywów, m.in. przez osoby, które prowadziły jednoosobową działalność gospodarczą przez co najmniej 2 lata.
Zmiany w systemie podatkowym dla rezydentów
Osoby mieszkające na stałe poza Wielką Brytanią nie będą mogły unikać opodatkowania dochodów uzyskiwanych poza UK – zniesiony zostanie tzw. system non-doms. W zamian wprowadzone zostanie rozwiązanie, na mocy którego przez pierwsze 4 lata rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii dochody i zyski z zagranicy nie będą opodatkowane.
Dwuletni okres przejściowy dla non-doms
Ludzie ze statusem non-dom otrzymają 2-letni okres przejściowy na przeniesienie swojego majątku do Wielkiej Brytanii. Dodatkowo zamrożone zostaną progi podatku od spadków – od pierwszych 325 tys. funtów nie będzie trzeba płacić podatku. W przypadku przekazania nieruchomości potomkom kwota wolna wzrośnie do pół miliona funtów.
Jak sprawdzić, ile podatku zapłaciłem?
Możesz to zrobić w systemie HMRC lub korzystając z PAYE online, co pozwala na szybkie i wygodne sprawdzenie naliczonego podatku. Od 6 kwietnia 2025 roku stopa odsetek od zaległych płatności podatkowych wzrosła z 7 do 8,5 proc., przy założeniu, że stopa bazowa Banku Anglii pozostaje bez zmian.
