W ramach ustawy budżetowej na rok 2025 ogłoszonej przez kanclerz skarbu Rachel Reeves czekają nas zmiany w zakresie opłat skarbowych ponoszonych przy nabywaniu nieruchomości. O ile w Wielkiej Brytanii wzrośnie stamp duty?
Opłata skarbowa popularnie zwana stamp duty, to właściwie Stamp Duty Land Tax (SDLT), czyli podatek od czynności cywilnoprawnych. Jest opłatą wnoszoną na rzecz państwa w momencie zakupu mieszkania, domu lub gruntu.
Konkretna kwota tego podatku zależy od tego kiedy kupiłeś nieruchomość, ile za nią zapłaciłeś czy kwalifikujesz się do ulgi lub zwolnienia. Zasadniczo jej wysokość również zależy od tego, w której części UK mieszkasz, bo różni się regionalnie w Szkocji, Anglii, Walii i Irlandii Północnej.
Zmiany progów uderzą w osoby kupujące nieruchomości
Zgodnie z obowiązującymi przepisami w Anglii i Irlandii Północnej musisz zapłacić stamp duty, jeśli zakupiona nieruchomość jest jedynym miejscem zamieszkania i jest warta ponad 250 000 funtów. Dodajmy, iż ten właśnie próg wartości został wprowadzony we wrześniu 2022 roku, ale od marca 2025 ma zostać obniżony do poprzednio obowiązującego poziomu, który wynosił 125 000 funtów.
Trzeba jednak dodać, że jeśli kupujesz nieruchomość po raz pierwszy, a więc w sytuacji, gdy nabywca jest definiowany, jako first-time buyer, sprawa ma się inaczej. Stamp duty w takim przypadku jest opłacane, dopiero gdy wartość kupowanej nieruchomości przekracza 425 000 funtów. Jednak i ten próg zostanie obniżony, do 300 000 funtów.
Jak zmieniają się stawki stamp duty w 2025 roku?
Tak obecnie wyglądają stawki Stamp Duty Land Tax (SDLT) w Anglii i Irlandii Północnej. Obowiązują one do dnia 31 marca 2025:
- Cena zakupu — do 250 000 GBP (425 000 GBP dla first-time buyer): w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 0%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 5%.
- Cena zakupu — od 250 001 GBP do 925 000 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 5%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 10%.
- Cena zakupu — od 925 001 GBP do 1 500 000 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 10%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 15%.
- Cena zakupu — od 1 500 000 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 12%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 17%.
Tak będą wyglądały nowe stawki Stamp Duty Land Tax (SDLT) w Anglii i Irlandii Północnej. Zaczną one obowiązywać od dnia 1 kwietnia 2025:
- Cena zakupu — do 125 000 GBP (300 000 GBP dla first-time buyer): w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 0%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 5%.
- Cena zakupu — od 125 001 GBP do 250 000 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 2%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 7%.
- Cena zakupu — od 250 001 GBP do 925 000 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 5%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 10%
- Cena zakupu — od 925 000 GBP do 1 500 000 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 10%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 15%.
- Cena zakupu — od 1 500 001 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 12%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 17%.
Jak wygląda sytuacja w innych częściach UK?
Tak obecnie wyglądają stawki Stamp Duty Land Tax (SDLT) w Szkocji:
- Cena zakupu — do 145 000 GBP (175 000 GBP dla first-time buyer): w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 0%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 6%.
- Cena zakupu — od 145 001 GBP do 250 000 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 2%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 8%.
- Cena zakupu — od 250 001 GBP do 325 000 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 5%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 11%.
- Cena zakupu — od 325 001 GBP do 750 000: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 10%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 16%.
- Cena zakupu — od 750 001 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 12%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 18%.
Stawki stamp duty w Walii określane są, jako „transaction tax” i obecnie wynoszą:
- Cena zakupu — do 225 000 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 0%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 4% do ceny 180 000 GBP, a w przypadku wyższej ceny – 7,5%.
- Cena zakupu — od 225 001 GBP do 400 000 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 6%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 9%.
- Cena zakupu — od 400 001 GBP do 750 000 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 7.5%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 11.5%.
- Cena zakupu — od 750 001 GBP do 1 500 000: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 10%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 14%.
- Cena zakupu — od 1 500 001 GBP: w przypadku kupna nieruchomości, jako miejsca zamieszkania — stamp duty wynosi 12%; w przypadku kupna dodatkowej nieruchomości — stamp duty wynosi 16%.