HMRC wskazuje, kiedy rodzina może dostać pieniądze zapłacone w podatku od spadku z powrotem. Jak starać się o zwrot i kto może go dostać?
Śmierć bliskiej osoby wiąże się nie tylko z koniecznością uporządkowania spraw rodzinnych, ale również z szeregiem formalności dotyczących majątku. Jedną z nich może być rozliczenie podatku od spadku, czyli Inheritance Tax. Warto jednak wiedzieć, że zapłacony podatek nie zawsze musi pozostać w całości w kasie brytyjskiego fiskusa.
Czy można odzyskać część podatku od spadku?
W określonych sytuacjach odpowiedź brzmi: tak. Brytyjski urząd skarbowy HMRC przewiduje ulgę dla spadków, w których nieruchomość została sprzedana ze stratą. Co ważne, zwrot nie następuje automatycznie. Osoba odpowiedzialna za rozliczenie spadku musi wystąpić z odpowiednim roszczeniem.
Zwrot części podatku od spadku po sprzedaży odziedziczonego domu?
Mechanizm może mieć znaczenie przede wszystkim wtedy, gdy wartość nieruchomości spadła pomiędzy datą śmierci a momentem jej sprzedaży. Podatek od spadku jest bowiem rozliczany na podstawie wartości majątku w określonym momencie, a późniejsza sprzedaż nieruchomości może pokazać, że rodzina ostatecznie uzyskała za nią znacznie mniej pieniędzy.
Przykład pokazuje skalę możliwej różnicy. Jeżeli dom został wyceniony na 1 mln funtów w chwili śmierci właściciela, a następnie sprzedano go za 900 tys. funtów, strata wyniosła 100 tys. funtów. Przy stawce podatku wynoszącej 40 proc. potencjalna różnica w podatku może sięgnąć 40 tys. funtów.
Nie oznacza to jednak, że każda osoba automatycznie otrzyma 40 tys. funtów. Ostateczna kwota zależy od konkretnego rozliczenia spadku i warunków zastosowania ulgi.
Jak działa ulga HMRC przy sprzedaży nieruchomości ze stratą?
HMRC pozwala w określonych przypadkach zastąpić wartość nieruchomości przyjętą dla celów podatku jej późniejszą ceną sprzedaży. Dotyczy to sytuacji, w których nieruchomość należąca do spadku została sprzedana za mniej niż wynosiła jej wartość w dniu śmierci.
To właśnie dlatego pytanie czy można odzyskać część podatku od spadku jest szczególnie istotne dla rodzin, które w ostatnich latach sprzedały odziedziczone nieruchomości. Spadkobiercy mogą bowiem zapłacić podatek na podstawie jednej wartości, a następnie uzyskać ze sprzedaży domu znacznie niższą kwotę.
Trzeba jednak pamiętać, że przepisy obejmują konkretne warunki. W przypadku nieruchomości sprzedaż musi nastąpić w przewidzianym przez przepisy okresie. HMRC wskazuje obecnie zasadniczo na okres czterech lat od daty śmierci.
Czy można odzyskać część podatku od spadku bez składania dodatkowych dokumentów?
Nie. To jedna z najważniejszych informacji dla osób prowadzących sprawy spadkowe. HMRC nie analizuje automatycznie każdej późniejszej sprzedaży odziedziczonego domu i nie wysyła rodzinie pieniędzy tylko dlatego, że nieruchomość została sprzedana taniej.
Konieczne jest złożenie odpowiedniego wniosku. W przypadku ulgi związanej ze sprzedażą gruntu lub budynku służy do tego formularz IHT38. HMRC wskazuje, że formularz pozwala osobom odpowiedzialnym za pierwotne zobowiązanie podatkowe wystąpić o ulgę, gdy nieruchomość należąca do spadku została sprzedana ze stratą.
W praktyce oznacza to konieczność zebrania dokumentów dotyczących spadku, pierwotnej wyceny nieruchomości oraz jej późniejszej sprzedaży. Warto zachować również dokumentację pokazującą cenę uzyskaną przy sprzedaży.
Czy można odzyskać część podatku od spadku, gdy dom był wart mniej niż wcześniej zakładano?
Tutaj trzeba zachować ostrożność. Sam fakt, że rodzina sprzedała nieruchomość za mniej niż oczekiwała, nie oznacza jeszcze automatycznie, że powstaje prawo do zwrotu podatku.
Kluczowe znaczenie ma porównanie wartości nieruchomości przyjętej dla celów Inheritance Tax z ceną uzyskaną przy późniejszej sprzedaży. HMRC stosuje określone zasady dotyczące kwalifikujących się transakcji i obliczenia straty. W niektórych przypadkach znaczenie mogą mieć również inne nieruchomości sprzedane w odpowiednim okresie.
Dlatego przed złożeniem wniosku warto dokładnie sprawdzić dokumentację. Przy dużym majątku spadkowym rozsądne może być również skorzystanie z pomocy specjalisty zajmującego się brytyjskim podatkiem spadkowym.
Akcje i inwestycje również mogą przynieść ulgę
Podobny mechanizm może dotyczyć niektórych akcji i inwestycji należących do spadku. W tym przypadku obowiązują jednak odrębne zasady i znacznie krótszy okres na dokonanie odpowiedniej sprzedaży.
Istotne jest również to, że przy obliczaniu ulgi nie zawsze można wybrać wyłącznie te inwestycje, które przyniosły stratę. W określonych przypadkach trzeba uwzględnić wszystkie kwalifikujące się aktywa sprzedane w odpowiednim okresie. Zyski na części inwestycji mogą więc zmniejszyć wysokość możliwej ulgi.
fot. shutterstock.com
To pokazuje, że czy można odzyskać część podatku od spadku nie jest pytaniem, na które zawsze można odpowiedzieć prostym „tak” lub „nie”. Każdy przypadek wymaga sprawdzenia wartości aktywów, dat, cen sprzedaży oraz wcześniejszego rozliczenia podatkowego.
Dla rodziny najważniejsza jest jednak nie sama liczba wniosków, lecz własna sytuacja. Jeżeli odziedziczony dom został sprzedany wyraźnie poniżej wartości przyjętej przy rozliczeniu Inheritance Tax, warto sprawdzić, czy spełnione są warunki zastosowania ulgi.
