Junior ISA cieszy się dużym zainteresowaniem rodziców, którzy chcą odkładać pieniądze na przyszłość swoich dzieci. Konto pozwala oszczędzać lub inwestować środki bez podatku od odsetek i zysków osiąganych w ramach ISA. W roku podatkowym 2026/27 można wpłacić na to konto łącznie do 9 tys. funtów.
Na pierwszy rzut oka zasady są więc bardzo proste: rodzic wpłaca pieniądze, inwestycje rosną, a osiągnięte zyski pozostają objęte ochroną podatkową. Jest jednak ważny wyjątek, o którym część rodziców dowiaduje się dopiero po wielu latach oszczędzania.
Kiedy Junior ISA może stać się problemem?
Kłopot może pojawić się wtedy, gdy dziecko ma już Child Trust Fund. Zgodnie z zasadami nie można jednocześnie posiadać Child Trust Fund i Junior ISA. Jeżeli dziecko ma stare konto CTF, powinno ono zostać odpowiednio przeniesione do Junior ISA, zamiast prowadzenia obu produktów równocześnie.
To może być szczególnie zaskakujące dla rodziców starszych dzieci. Child Trust Fund był rządowym programem oszczędnościowym, który funkcjonował przed wprowadzeniem JI Co ważne, część kont została założona automatycznie przez HMRC. Rodzice mogli więc nigdy samodzielnie nie otwierać takiego rachunku i przez lata nie wiedzieć, że konto w ogóle istnieje.
Właśnie dlatego rodzic może być przekonany, że zakłada dziecku pierwszy w życiu produkt oszczędnościowy, podczas gdy w rzeczywistości dziecko ma już stare konto utworzone kilkanaście lat wcześniej.
Czy HMRC może wtedy opodatkować konto dziecka?
W określonych sytuacjach tak. Jeżeli okaże się, że ten typ konta był nieważny, ochrona podatkowa związana z ISA może przestać obowiązywać. Wtedy trzeba ustalić, jakie dochody, odsetki lub zyski inwestycyjne zostały osiągnięte w okresie, którego dotyczy problem.
Nie oznacza to jednak, że HMRC automatycznie wystawi rodzicowi ogromny rachunek. Wysokość ewentualnego podatku, a nawet samo jego wystąpienie, zależy od konkretnej sytuacji. Znaczenie mogą mieć między innymi wysokość osiągniętych zysków, inne dochody dziecka oraz poszczególne lata podatkowe.
HMRC podkreślało w związku z przypadkami nieważnych Junior ISA, że w zdecydowanej większości sytuacji, w których problem wynikał z przeoczonego Child Trust Fund, podatek prawdopodobnie nie będzie należny. Nie oznacza to jednak, że można całkowicie zignorować sprawę.
Dlaczego problem może dotyczyć dziesiątek tysięcy funtów?
Największe ryzyko dla rodzica wiąże się z tym, że problem może zostać wykryty dopiero po wielu latach. Junior ISA jest przecież produktem długoterminowym. Rodzic może regularnie wpłacać pieniądze i inwestować je przez kilkanaście lat, a wartość konta może w tym czasie znacząco wzrosnąć.
/ fot. Shutterstock
MoneySavingExpert opisał przypadek ojca, który zgromadził w Junior ISA około 55 tys. funtów. Dopiero po latach odkrył, że jego syn miał również Child Trust Fund. Stare konto zawierało zaledwie około 130 funtów, ale jego istnienie stworzyło problem dotyczący prawidłowości Junior ISA.
To właśnie ten przypadek pokazuje, dlaczego rodzice nie powinni patrzeć wyłącznie na wartość starego Child Trust Fund. Konto może zawierać niewielką kwotę, ale jednocześnie mieć znaczenie dla znacznie większego Junior ISA, który rodzic budował przez wiele lat.
Czy mały Child Trust Fund może mieć duże znaczenie?
Tak. Nie chodzi bowiem o to, ile pieniędzy znajduje się na Child Trust Fund. Kluczowe znaczenie ma sam fakt, że takie konto istnieje.
Rodzic może więc pomyśleć, że nie ma sensu zajmować się starym CTF, jeśli znajduje się na nim zaledwie kilkaset funtów. To błędne podejście. Jeżeli dziecko ma Child Trust Fund, warto najpierw uporządkować jego sytuację, zanim zacznie się korzystać z Junior ISA albo kontynuować wpłaty na już istniejące konto.
Co zrobić, jeśli dziecko ma Child Trust Fund?
Najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest sprawdzenie możliwości oficjalnego transferu Child Trust Fund do Junior ISA. Taki transfer pozwala uporządkować sytuację bez konieczności traktowania obu kont jako dwóch niezależnych produktów.
Rodzic powinien najpierw skontaktować się z dostawcą produktu finansowego i sprawdzić, czy przyjmuje transfery z Child Trust Fund. Następnie należy przeprowadzić procedurę zgodnie z instrukcjami dostawcy.
Nie warto samodzielnie wypłacać pieniędzy z CTF i później wpłacać ich na Junior ISA jako zwykłego przelewu. Transfer powinien odbyć się w sposób przewidziany dla tych produktów.
Czy można mieć więcej niż jeden Junior ISA?
Samo posiadanie różnych rodzajów nie jest problemem. Dziecko może korzystać z różnych form oszczędzania. Jednak jednocześnie obowiązuje roczny limit wpłat. W roku podatkowym 2026/27 wynosi on 9 tys. funtów.
Najważniejsza różnica polega więc na tym, że problemem nie jest samo korzystanie z więcej niż jednego produktu ISA. Problem pojawia się przy jednoczesnym posiadaniu Junior ISA i Child Trust Fund.
Czy pieniądze zgromadzone na koncie dziecka należą do rodzica?
Nie. Pieniądze na tym koncie należą do dziecka. Rodzic lub opiekun może zarządzać kontem. Natomiast nie może traktować zgromadzonych środków jak własnych oszczędności.
To ważne również z punktu widzenia planowania finansowego. Junior ISA jest rozwiązaniem długoterminowym, ponieważ dziecko uzyskuje dostęp do pieniędzy po ukończeniu 18 lat. Rodzic powinien więc mieć świadomość, że przekazuje środki na przyszłość dziecka, a nie odkłada pieniądze na własny cel finansowy.
Czy HMRC opodatkuje prawidłowy Junior ISA, jeśli inwestycje mocno wzrosną?
Nie to jest istotą obecnego ostrzeżenia. Jeżeli Junior ISA został prawidłowo otwarty i spełnia wymagania, jego podstawową zaletą pozostaje ochrona podatkowa. Sam fakt, że inwestycje przyniosły duży zysk, nie powoduje automatycznie obowiązku zapłaty podatku.
Inaczej wygląda sytuacja, gdy konto okazuje się nieważne. Wtedy HMRC może wymagać ustalenia, jakie zobowiązania podatkowe powstały poza ochroną ISA.
Dlatego nie należy wyciągać wniosku, że HMRC zacznie opodatkowywać wszystkie konta tego typu. Ostrzeżenie dotyczy przede wszystkim sytuacji, w których konto nie spełniało warunków przewidzianych dla tego rodzaju produktu.
