Od stycznia 2024 roku osoby sprzedające na platformach internetowych, takich jak eBay, Vinted czy Etsy, są objęte nowymi przepisami podatkowymi DAC7. HM Revenue and Customs (HMRC) zobowiązało te platformy do raportowania danych użytkowników osiągających dochód przekraczający £1700 rocznie lub realizujących ponad 30 transakcji. Poza osobami aktywnie handlującymi, do HMRC trafią także dane osób, które sprzedają własne przedmioty i nie powinny podlegać nowym przepisom.
DAC7 a eBay Vinted Etsy
Nowe regulacje mają na celu identyfikację sprzedawców, którzy nie zadeklarowali swoich dochodów z działalności online. Platformy takie jak eBay i Vinted mają czas do stycznia 2025 roku na przekazanie HMRC informacji o użytkownikach. Mają przekazać dane osobowe oraz szczegóły dotyczące dochodów. Dotyczy to nie tylko tych platform, ale na przykład także Deliveroo. HMRC mając te informacje może upomnieć się o podatek lub go oszacować bazując na danych z platform. Jak się przygotować na ewentualne wezwania z HMRC? I jak udowodnić czy nasza sprzedaż podlega pod nowe przepisy?
Kogo dotyczą nowe przepisy DAC7?
Przepisy DAC7 narobiły zamieszania nie tylko w UK, bowiem wiele osób sądziło i nadal sądzi, że wprowadziły one dodatkowe podatki dla sprzedających na eBay Vinted czy Etsy. Tymczasem w samych zasadach podatkowych nic się nie zmieniły. DAC7 sprawiło, że urzędy skarbowe dostały nowe narzędzia do wychwycenia osób handlujących w sieci zarobkowo.
HMRC podkreśla, że nie interesuje się osobami sprzedającymi okazjonalnie własne przedmioty, w tym niechciane prezenty świąteczne, ubrania czy buty. W centrum zainteresowania urzędu są osoby, które faktycznie prowadzą działalność handlową i osiągają z tego tytułu zyski. Najważniejsze pytanie, jakie powinien zadać sobie każdy sprzedawca, to: czy kupuję a następnie sprzedaję przedmioty z zamiarem osiągnięcia zysku? Bowiem taka działalność jest kwalifikowana przez HMRC jako handel. Zaś osoby osiągające dochód z handlu internetowego powyżej £1000 rocznie (przed odliczeniem kosztów) powinny zarejestrować się w HMRC jako samozatrudnieni (self-employed) i złożyć zeznanie podatkowe. Nawet jeśli sprzedając własne przedmioty przekroczysz progi (30 przedmiotów rocznie, £1700 dochodu) i platforma sprzedażowa przekaże twoje dane do HMRC, nie musisz się rozliczać z podatku.
Co HMRC zrobi z danymi, które uzyska?
HMRC nie wydało jeszcze oświadczenia o tym jak w praktyce będzie wyglądać weryfikacja sprzedawców online i jak urząd będzie wykorzystywać zgromadzone dane. Wiadomo, że urząd chce przede wszystkim dokonać identyfikacji sprzedawców, którzy mogą nie zgłaszać swoich dochodów uzyskiwanych za pośrednictwem platform cyfrowych oraz zweryfikować zgodność ich deklaracji podatkowych z rzeczywistymi dochodami.
W przypadku stwierdzenia niezgodności lub braku zgłoszenia dochodów, HMRC może:
- Skontaktować się z podatnikami w celu wyjaśnienia i uzupełnienia brakujących informacji.
- Naliczania zaległych zobowiązań podatkowych wraz z odsetkami.
- Nakładania kar za nieprzestrzeganie obowiązków podatkowych.
Jak udowodnić HMRC, że nie muszę płacić podatku od sprzedaży na Etsy innych platformach?
Sprzedając niechciane ubrania, używane rzeczy dziecięce, czy niepotrzebny nam sprzęt sportowy możemy osiągnąć £1700 dochodu czy też sprzedać więcej niż 30 przedmiotów w roku. Nasze dane trafią do HMRC, a urząd może upomnieć się od nas o podatek, chociaż nie podledgamy pod DAC7. W takiej sytuacji należy przedstawić dowody na to, że przedmioty były nasze, są sprzedawane poniżej kosztu zakupu lub używane. Warto zachować treści ogłoszeń wszystkich przedmiotów, które udało nam się sprzedać oraz zawsze w treści ogłoszenia wskazywać stan przedmiotu czy jego pochodzenie. W sytuacjach oczywistych, kiedy sprzedajemy np. ubranka po własnych dzieciach czy przedmioty już nam niepotrzebne, nie powinno być problemów z udowodnieniem, że DAC7 nas nie dotyczy.
Jak się zarejestrować do self-assessment?
Rejestracja do self-assessment to pierwszy krok dla osób, które osiągają dodatkowe dochody z działalności gospodarczej lub handlu internetowego. Oto jak to zrobić:
- Wejdź na stronę internetową HMRC: gov.uk/register-for-self-assessment.
- Kliknij opcję „Register if you’re self-employed”.
- Wypełnij formularz rejestracyjny, podając swoje dane osobowe oraz informacje o działalności.
- Po zarejestrowaniu otrzymasz swój Unique Taxpayer Reference (UTR), który będziesz potrzebować do składania deklaracji.
Ważne terminy
- 5 października – termin rejestracji do self-assessment, jeśli prowadzisz działalność po raz pierwszy.
- 31 października – termin składania deklaracji w formie papierowej.
- 31 stycznia – ostateczny termin składania deklaracji online oraz opłaty wszelkich zaległości podatkowych.
Co się stanie, jeśli nie złożysz deklaracji?
Niezłożenie deklaracji w terminie może skutkować nałożeniem kary. Dodatkowo HMRC będzie miało dostęp do danych od platform sprzedażowych, co oznacza, że unikanie podatku stanie się znacznie trudniejsze. Nie jest wiadomo jeszcze czy i jak HMRC na postawie tych danych będzie obliczało podatek.
Sprzedaję okazjonalnie – czy muszę się martwić?
Dla osób, które sprzedają okazjonalnie (np. ubrania lub niechciane prezenty), zmiany te nie powinny budzić obaw. Ogólnie osoby, które sprzedają przedmioty używane poniżej ceny zakupu, nie będą miały obowiązku podatkowego. Natomiast osoby, które regularnie kupują i sprzedają produkty z zamiarem zysku, powinny dobrowolnie zadeklarować przychody, aby uniknąć niespodziewanych rachunków podatkowych.
Nowe przepisy HMRC są odpowiedzią na rosnącą liczbę osób zajmujących się handlem internetowym. Jeśli prowadzisz działalność zarobkową na platformach sprzedażowych, upewnij się, że jesteś zarejestrowany i rozliczasz się zgodnie z obowiązującymi przepisami. W przeciwnym razie możesz spodziewać się nieoczekiwanych rachunków podatkowych.
