W myśl Dyrektywy 2014/107/UE, salda kont obywateli Unii będą jawne. Instytucje finansowe państw zrzeszonych w Unii będą udostępniały sobie dane rachunków bankowych posiadanych przez obcych rezydentów podatkowych w danym kraju.
Do 1 stycznia 2016 Polska jest zobowiązania do wdrożenia unijnej dyrektywy, której celem jest automatyzacja wymiany informacji podatkowych między państwami Unii Europejskiej. W pierwszej kolejności zostaną sprawdzone rachunki o wysokim saldzie i z nieustalonym adresem posiadacza.
Dyrektywa 2014/107/UE zobowiązuje kraje UE do wprowadzenia ujednoliconego systemu regularnych raportów o rachunkach bankowych posiadanych przez obcych rezydentów podatkowych w danym kraju. Co to oznacza w praktyce? Polski fiskus otrzyma okresowe zestawienie kont polskich podatników prowadzonych w bankach innych państw UE. System działa w dwie strony – także polskie instytucje finansowe będą udostępniały informacje o kontach obywateli UE prowadzonych w Polsce.
Głównym celem nowych regulacji jest uszczelnienie systemów podatkowych Unii i ograniczenie oszustw, których liczba znacząco wzrosła od momentu wstąpienia Polski do UE.
Raportowanie standardowo będzie się odbywało raz do roku drogą elektroniczną. Posiadacze konta będą weryfikowani na podstawie aktualnego adresu zamieszkania. Jeśli go nie będzie, instytucja będzie zobowiązana do przeszukania baz elektronicznych. W przypadku rachunków z saldem o wysokiej wartości (równej milionowi dolarów lub wyższej), możliwe będzie także przeszukanie dokumentacji papierowej danego klienta.
Jakie informacje będą udostępniane?
Dane udostępniane przez instytucję finansową, to:
- imię, nazwisko, numer identyfikacyjny podatnika (np. NIP) oraz datę i miejsce urodzenia (w przypadku, kiedy są współposiadacze konta, przesyłane są dane wszystkich);
- numer rachunku;
- nazwę i numer identyfikacyjny instytucji finansowej;
- saldo rachunku lub wartość ustaloną na koniec okresu sprawozdawczego (lub informację o jego zamknięciu w danym okresie).
Treść dyrektywy odnosząca się do udostępniania informacji o posiadaczach rachunków bankowych jest zgodna z ustawą o ochronie danych osobowych.