artykuł sponsorowany
Wielu Polaków podejmujących decyzję opuszczenia ojczystego kraju kierowało się w głównej mierze wysokością zarobków oraz korzyściami podatkowymi jakie oferowała im Wielka Brytania. Od 1 stycznia 2021 r. polski rząd zapowiedział znaczne ograniczenie ulgi abolicyjnej, która do tej pory pozwalała uniknąć podwójnego opodatkowania uzyskiwanych dochodów za granicą na mocy zawartych uprzednio umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Nic więc dziwnego, że wielu naszych rodaków obawia się co czeka ich w przyszłości.
Ale spokojnie – czy wszyscy Polacy mieszkający i pracujący na Wyspach będą podwójnie opodatkowani?
Oczywiście, że nie. Ograniczenie z dniem 1 stycznia 2021 r. wyżej wspomnianej ulgi abolicyjnej wcale nie oznacza, że wszyscy Polacy mieszkający i pracujący w Wielkiej Brytanii będą zobowiązani do zapłaty podatku w Polsce od dochodów uzyskanych w Wielkiej Brytanii. Wielu naszych rodaków na stałe mieszka i pracuje na wyspach, z całą swoją najbliższą rodziną. Niedorzeczne byłoby wymagać aby dochody takich osób były podwójnie opodatkowane. Kluczowym aspektem w takiej sytuacji jest nasza rezydencja podatkowa.
Rezydencja podatkowa – czyli co?
Rezydencja podatkowa to nic innego jak miejsce, w którym zobowiązujemy się do spełnienia zobowiązania podatkowego, czyli płacenia podatków. Zgodnie z przepisami polskimi rezydencję podatkową polską mamy wtedy, gdy centrum naszych interesów życiowych (osobistych lub gospodarczych) mamy na terytorium Polski, lub przebywamy w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. No dobrze, ale kończąc z niejasnymi pojęciami i przechodząc do praktyki przybliżymy czym właściwie jest centrum interesów życiowych oraz jak liczyć rok podatkowy.
Centrum interesów życiowych jest tam gdzie mamy silniejsze więzi rodzinne, ekonomiczne, zawodowe, czy kulturalne. Zatem, jeżeli mieszkamy w Wielkiej Brytanii z całą najbliższą rodziną (dziećmi, współmałżonkiem czy rodzicami), tutaj podejmujemy działalność zarobkową, a nasze dzieci uczęszczają do szkół to możemy zrezygnować z rezydencji podatkowej w Polsce, i z przekonaniem stwierdzić, że nasza rezydencja podatkowa jest w Wielkiej Brytanii.
Identyczna sytuacja jest, gdy przebywamy na Wyspach dłużej niż 183 dni w roku podatkowym polskim, który to jest tożsamy w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych z rokiem kalendarzowym. W przypadku tego rozwiązania mogą jednak pojawić się pewne problemy z identyfikacją czasu pobytu w Wielkiej Brytanii. Pomocne w tej kwestii z pewnością mogą być zakupione i wykorzystane bilety lotnicze, płatności za wynajmowane pokoje, mieszkania czy domy, umowy najmu nieruchomości, karnety na siłownie, potwierdzenia płatności kartą płatniczą, a także nawet otrzymane mandaty na terytorium Wielkiej Brytanii. Udokumentowanie wszelkich czynności podejmowanych w czasie kiedy przebywamy na Wyspach działa wyłącznie na naszą korzyść.
Jak samemu można wywnioskować błędnym jest więc zakładanie, że jedyną decydującą kwestią w zakresie rezydencji podatkowej jest obywatelstwo czy miejsce zameldowania.
Jak zrezygnować z rezydencji podatkowej polskiej?
Jeżeli centrum interesów życiowych mamy w Wielkiej Brytanii lub przebywamy tam dłużej niż 183 dni w roku podatkowym polskim i chcemy zrezygnować z rezydencji podatkowej polskiej, powinniśmy poinformować o tym polski Urząd Skarbowy. Informując o tym Urząd powinniśmy w jak najbardziej rzetelny sposób przedstawić wszystkie dowody na to, że nasze centrum interesów życiowych nie jest już na terytorium Polski, lub przebywamy na terytorium Wielkiej Brytanii dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Pomocnym w tej kwestii może okazać się certyfikat rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii, który to można otrzymać składając do angielskiego Urzędu Skarbowego wypełniony formularz P86.
A co z osobami, które nie mogą zrezygnować z rezydencji polskiej?
Niestety nie wszystkie osoby pracujące na terytorium Wielkiej Brytanii będą mogły zrezygnować z polskiej rezydencji podatkowej. Wtedy pojawia się problem i poszukiwanie informacji, co dalej. Polski rząd pozostawił naszym rodakom małą furtkę, która w niewielkim stopniu może pomóc szczególnie osobom wyjeżdżającym do pracy na okres wakacyjny.
Ulga abolicyjna nie zostanie całkowicie zlikwidowana, a zostanie ograniczona do kwoty 1360 zł. W praktyce oznacza to, że dochód w skali roku nie może przekroczyć kwoty 8000 zł, aby móc skorzystać z ulgi abolicyjnej. Dlatego osoba wyjeżdżająca na wakacje do pracy, nie podejmująca w tym samym roku podatkowym w Polsce działalności zarobkowej, lub podejmująca na niskiej stawce będzie mogła skorzystać z ulgi abolicyjnej – przy czym powinna pilnować tego, aby jej dochód nie przekroczył kwoty 8000 zł w skali roku.
W przypadku osób, które przekroczą powyższą kwotę dochodu w skali roku, oraz nie będą mogli zrezygnować z polskiej rezydencji podatkowej, muszą liczyć się ze znacznym wzrostem opodatkowania. Nie oznacza to jednak, że będę płacić dwa podatki. Obecnie Polacy, którzy pracują w Wielkiej Brytanii i mają rezydencję podatkową polską zobowiązani są do zapłaty podatku dochodowego wyłącznie za granicą. Od 1 stycznia 2021 r. nasi rodacy będą zobowiązani do zapłaty różnicy pomiędzy podatkiem naliczonym, a podatkiem zapłaconym w Wielkiej Brytanii. Może to być o tyle kłopotliwe, że na Wyspach kwota wolna od podatku jest o wiele wyższa niż w Polsce, co spowoduje powstanie znacznej różnicy.
Spółka LTD – rozwiązanie dla osób, które mają trudności z rezygnacją z rezydencji polskiej
Dobrym rozwiązaniem dla osób, dla których zrezygnowanie z polskiej rezydencji podatkowej nie będzie takie proste, może być założenie i prowadzenie spółki LTD na terytorium Wielkiej Brytanii. Spółka ta jest odpowiednikiem polskiej spółki kapitałowej – spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Niewątpliwym plusem takiego rozwiązania jest możliwość uzyskania większych przychodów, ponieważ kwota wolna od podatków jest o wiele wyższa niż w Polsce, bo aż 10000 funtów w skali roku. Ponadto prowadzenie takiej spółki przez okres co najmniej 3 lat pozwala przedsiębiorcy na nabycie praw emerytalnych w Wielkiej Brytanii.
Reasumując, Polacy już teraz powinni zadbać o swoją sytuację podatkową i rozważyć kłopotliwą opcję rezydencji podatkowej.
