W Wielkiej Brytanii wchodzą w życie rewolucyjne zmiany w rozliczeniach podatkowych. HMRC ostrzega: jeśli jesteś samozatrudniony lub wynajmujesz nieruchomości i Twój roczny przychód przekracza £50 000 – brak terminowego raportu może kosztować Cię nawet £900 kary.
Co się zmienia od kwietnia 2026 (Making Tax Digital)
HMRC wprowadziło znaczące zmiany dla self-employed. Zapowiadane od kilku lat wzbudzają wiele kontrowersji, bowiem oznaczają dodatkowe obowiązki księgowe dla samozatrudnionych. A co za tym idzie także koszty. Na razie zmiany dotkną osoby z przychodem powyżej £50 000, ale do 2028 limit zostanie obniżony do £20 000.
Co czeka self-employed?
Składanie 4 raportów rocznie + końcowego zeznania, zamiast obecnego rozliczenia raz do roku. Formularz self-assessment nadal będzie wymagany.
Pierwszy okres rozliczeniowy: 6 kwietnia – 5 lipca 2026, termin złożenia: 7 sierpnia 2026.
Spóźnienie oznacza £100 natychmiastowej kary oraz £10 dziennie do maksymalnie 90 dni (£900). Dodatkowo £300 lub 5% podatku po 6 i 12 miesiącach.
Cztery deklaracje w roku i program księgowy
Nowe przepisy dotkną tysięcy polskich przedsiębiorców prowadzących działalność na Wyspach i wynajmujących mieszkania. Najwięcej sprzeciwu budzi fakt, że dodatkowe, kwartalne deklaracje będą wymagały specjalnego oprogramowania lub aplikacji. Wszystkie transakcje dokonywane w ramach działalności lub wynajmu, muszą być zapisywane w postaci cyfrowej. Wielu przedsiębiorców i landlordów nie posiada takich programów i nie używa ich do regularnego przechowywania faktur. To dodatkowy obowiązek i koszt.
Jak uniknąć £900 kary – praktyczny poradnik
Sprawdź dochody z self-employement. Jeśli jednocześnie prowadzisz działalność i wynajmujesz nieruchomość, liczy się łączny przychód z obu tych źródeł. Jeśli przychody, które zadeklarujesz lub już zadeklarowałeś za rok 2024/2025 wyniosą ponad £50 000, od kwietnia wszystkie transakcje będziesz raportował kwartalnie.
Choć nowa forma rozliczeń będzie obowiązywała od kwietnia 2026, warto już teraz przygotować się na zmiany.
- Wybierz aplikację zgodną z MTD (Making Tax Digital). Listę aplikacji można znaleźć na stronie HMRC.
- Jeśli korzystasz z pomocy księgowego porozmawiaj z nim jakie dane i w jakiej formie będziesz musiał dostarczać.
- Zacznij zapisywać wszystkie transakcje w formie cyfrowej, aby przygotować się na nowy system.
Kiedy MTD obejmie wszystkich?
Wymogi Making Tax Digital (MTD) będą wdrażane dla osób samozatrudnionych i wynajmujących nieruchomości w trzech etapach:
- Etap 1: od kwietnia 2026 r. – dla osób z kwalifikowanym przychodem brutto powyżej £50 000.
- Etap 2: od kwietnia 2027 r. – dla osób z kwalifikowanym przychodem brutto powyżej £30 000.
- Etap 3: od kwietnia 2028 r. – dla osób z kwalifikowanym przychodem brutto powyżej £20 000.
Kwalifikowany przychód to całkowity (brutto) przychód z działalności samozatrudnionej i najmu nieruchomości – łącznie, przed odliczeniem kosztów. W przypadku wspólnego źródła przychodu uwzględnia się tylko odpowiedni udział (np. jeśli małżonkowie wynajmują wspólną nieruchomość).
Progi w trzech etapach MTD będą oceniane na podstawie kwalifikowanego przychodu brutto wykazanego w ostatnim złożonym zeznaniu podatkowym przed datą obowiązywania MTD (zakładając, że zeznania są składane w terminie).
