Pozostało niecałe 50 dni na złożenie zeznania podatkowego w Wielkiej Brytanii. Kto musi złożyć Self Assessment w 2024 i co należy zamieścić w deklaracji?
Kiedy należy złożyć Self Assessment w 2024?
W Wielkiej Brytanii do wyboru podatników są dwa terminy na złożenie Self-Assessment. Termin na wysłanie zeznania podatkowego w formie papierowej mija w dniu 31 października. Termin na wysłanie zeznania podatkowego przez internet mija w dniu 31 stycznia.
Ostatni dzień stycznia to także ostateczny termin na zapłatę należnego podatku. Z kolei 31 lipca mija termin zapłaty zaliczki podatku na poczet bieżącego roku podatkowego, ale dotyczy to wyłącznie podatników, którzy w poprzednim roku zapłacili więcej niż 1000 funtów z tytułu podatku.
Kto musi składać Self Assessment w Wielkiej Brytanii?
Self Assessment to sposób rozliczania podatków dla osób, które nie są objęte standardowym systemem dla pracowników czyli PAYE (Pay As You Earn). Innymi słowy, jeśli podatku nie odprowadza za ciebie pracodawca, musisz sam deklarować swoje dochody za pomocą Self Assessment.
Do złożenia Self Assessment zobowiązani są m.in.:
- Osoby samozatrudnione – każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą jako sole trader i osiągnął dochód powyżej £1,000.
- Osoby z dodatkowym dochodem – np. wynajem nieruchomości, dywidendy, odsetki bankowe, czy dochody z zagranicy.
- Dyrektorzy spółek – chyba że ich dochód jest opodatkowany wyłącznie w ramach PAYE.
- Osoby zarabiające powyżej £100,000 rocznie.
- Osoby otrzymujące Child Benefit – jeżeli ich dochód przekracza £50,000 (High Income Child Benefit Tax Charge).
- Influencerzy i freelancerzy – osoby uzyskujące dochód z działalności online, w tym z platform takich jak YouTube, TikTok, czy Etsy.
Czy w 2024 roku obowiązuje już MTD dla samozatrudnionych?
MTD (Making Tax Digital) ma zastąpić obecny system składania rozliczeń między innymi dla self-employed i landlordów. Wprowadzenie systemu jest zapowiadane od kilku lat, jednak termin przedłuża się. MTD wiąże się z dodatkowymi obowiązkami, bowiem właściciele nieruchomości i osoby samozatrudnione będą musiały składać oświadczenia kwartalnie. Będą oni również musieli złożyć ostateczną deklarację na koniec roku, która zastąpi obecne zeznanie podatkowe w styczniu.
Oznacza to konieczność składania większej ilości deklaracji podatkowych niż obecnie. Jedna HMRC potwierdził, że wszystkie firmy i właściciele nieruchomości zarabiający ponad 50 000 funtów będą musieli dołączyć do MTD dopiero od kwietnia 2026 roku. Próg ten spadnie następnie do 30 000 funtów w kwietniu następnego roku. Tak więc w obecnym, 2024 roku oraz kolejnym, osoby samozatrudnione jeszcze unikną MTD.
Kary za złożenie deklaracji po terminie
Kary za złożenie dokumentów Self Assessment po terminie przedstawiają się następująco:
1 dzień – 100 funtów;
3 miesiące – 10 funtów kary dziennie przez okres do 90 dni (maksymalnie 900 funtów);
6 miesięcy – 5% należnego podatku lub 300 funtów (w zależności od tego, która kwota jest wyższa);
12 miesięcy i później 5% należnego podatku lub 300 funtów (w zależności od tego, która kwota jest wyższa).
Ale to jeszcze nie wszystko. Urzędnicy HM Revenue & Customs mogą nałożyć na podatnika dodatkową karę, jeśli uznają, że celowo zataja on informacje o należnym podatku lub próbuje uniknąć jego zapłacenia.
W przypadku niezapłacenia podatku w terminie, kary przedstawiają się następująco:
30 dni – kwota kary wyniesie 5% należnego podatku;
6 miesięcy kwota kary wyniesie 5% podatku należnego w tym terminie;
12 miesięcy i później – 5% podatku należnego w tym terminie.
Deklaracja Self Assessment – co jeszcze musisz wiedzieć?
Każdy podatnik musi także pamiętać o tym, że gdy ustaje jego obowiązek składania deklaracji HMRC Self-Assessment i opłacania z tego tytułu podatku, musi się on wyrejestrować z takiego obowiązku. Dotyczy to w szczególności osób, które pracowały w oparciu o samozatrudnienie i wróciły do kraju pochodzenia. W tym wypadku bowiem nie wystarczy się rozliczyć z HMRC przed wyjazdem z UK, bo urząd będzie się domagać kolejnych rozliczeń i nawet przy zerowych przychodach będzie naliczać kary.
Rozliczenia Self-Assessment nie powinny zostawiać na ostatnią chwilę przede wszystkim osoby, które jeszcze nigdy nie rozliczały się przez internet. Trzeba bowiem wiedzieć, że podatnik musi uzyskać kody aktywacyjne do konta, a to może potrwać nawet 3 tygodnie.
